PROYECTO DE PRESUPUESTO

ESTE TRABAJO DEBE E LLEVARLO A WOLD SELECCIONALO Y COPIALO EN WOLD PARA QUE LO VEA EN BIEN

HISTORIA DE LA EMPRESA

La empresa "Lister & Hernández", fundada en el año 1990, ubicada en la Ave. Estrella Sadhalá #8.

Esta compañía se dedica a la fabricación de camisetas Mikey. Las camisetas son destinadas exclusivamente al mercado nacional. Para la fabricación de las mismas, son importadas ciertas materias primas. La empresa ha dividido el país en tres zonas de ventas, las cuales son Norte, Sur, Este y Este, para las cuales hay un gerente de ventas, supervisor para cada zona. Esto fue dividido de esta forma para mejor control de las zonas y así tener un mejor sistema de ventas y distribución del producto que fabricamos. En el trabajo que desarrollaremos vamos a tratar la forma en que serán presupuestados los ingresos y egresos de nuestra empresa basándonos en el área de ventas.

El presupuesto comprenderá un período de 1 año a la vez, pero se hará tomando en cuenta un año base para proyectar los demás años a presupuestos.
O R G A N I G R A M A





╔════════════════╗
║ GERENTE ║
║ MERCADEO ║
╚═══════╦════════╝
║
╔════════╩════════╗
║ GERENTE DE ║
║ VENTAS ║
╚════════╦════════╝
║
║
╔══════════════════════╬══════════════════════╗
║ ║ ║
╔════════╩═══════╗ ╔══════════╩═════════╗ ╔═════════╩════════╗
║ SUPERVISOR ZONA║ ║ SUPERVISOR ZONA ║ ║ SUPERVISOR ZONA ║
║ NORTE ║ ║ SUR ║ ║ ESTE ║
╚════════╦═══════╝ ╚══════════╦═════════╝ ╚═════════╦════════╝
║ ║ ║
╔════════╩═══════╗ ╔══════════╩═════════╗ ╔═════════╩════════╗
║VENDEDORES ZONA ║ ║ VENDEDORES ZONA ║ ║ VENDEDORES ZONA ║
║ NORTE ║ ║ SUR ║ ║ ESTE ║
╚════════════════╝ ╚════════════════════╝ ╚══════════════════╝
La empresa Lister & Hernández es una empresa rentable, debido a su presupuesto previsto nos damos cuenta que sus ingresos y egresos se mantienen en un punto favorable, la cual demuestra que la empresa tiene un desarrollo sucesivo, además es bueno señalar que la empresa Lister & Hernández siempre se ha mantenido en una constante innovación de su producto, ya que siempre está al tanto de la nueva tecnología, de las nuevas maquinarias, etc. para mejoramiento del producto, porque una empresa que quiera ser líder en el mercado debe innovar su producto y así mantener un buen posicionamiento al punto blanco al cual está diseñado.
LISTER & HERNANDEZ
AÑO 2006



A
B
C
D
E
MESES
UNIDADES PRODUCIDAS
VENTAS RD$
COSTO DE VENTAS RD$
INVENTARIO FINAL
Enero
24,100
482,000
241,000
24,100
Febrero
26,400
528,000
264,000
26,400
Marzo
27,000
540,000
270,000
27,000
Abril
26,700
234,000
267,000
26,700
Mayo
27,000
540,000
270,000
27,000
Junio
24,500
490,000
245,000
24,500
Julio
27,000
540,000
270,000
27,000
Agosto
27,000
540,000
270,000
27,000
Septiembre
27,700
559,000
277,000
27,700
Octubre
26,000
520,000
260,000
26,000
Noviembre
27,000
540,000
270,000
27,000
Diciembre
27,715
554,300
277,150
27,715
Total
318,115
6,362,300
3,181,150
31,811.50

LISTER & HERNANDEZ
AÑO 2006. (AÑO BASE)




A
B
C
D
MESES
UNIDADES PRODUCIDAS
VENTAS RD$
COSTO DE VENTAS RD$
Enero
25,305
506,100
253,050
Febrero
27,720
554,400
277,200
Marzo
28,350
567,000
283,500
Abril
28,035
560,700
280,500
Mayo
28,350
560,700
283,350
Junio
27,725
554,500
277,250
Julio
28,350
567,000
283,500
Agosto
28,350
567,000
283,500
Septiembre
29,085
581,700
290,850
Octubre
27,300
546,000
273,000
Noviembre
28,350
567,000
283,500
Diciembre
29,100.75
582,015
291,007.50
Total
336,020.72
6,720,415
3,360,207.50
LISTER & HERNANDEZ
PRESUPUESTO DE VENTA
AÑO 2006





MESES
VENTAS PRESUPUESTADAS
CREDITO 70%
CONTADO 30%
Enero
506,100
354,270
151,830
Febrero
554,000
387,800
166,200
Marzo
567,000
396,900
170,100
Abril
560,000
392,000
168,000
Mayo
567,000
396,900
170,100
Junio
554,000
387,800
166,200
Julio
567,000
396,900
170,100
Agosto
567,000
396,900
170,100
Septiembre
581,700
407,190
174,510
Octubre
546,000
382,200
163,800
Noviembre
567,000
396,900
170,100
Diciembre
582,015
402,410.50
174,604.50
Total
6,718,818
4,703,170.50
2,015,644.50
LISTER & HERNANDEZ
PRESUPUESTO DE COBROS
AÑO 2006




MESES
DE CONTADO
MES ANTERIOR 80%
2 MESES ANTES 20%
TOTAL
Enero
151,830
443,440
108,000
703,270
Febrero
166,200
404,880
110,860
681,940
Marzo
170,100
443,520
101,220
714,890
Abril
168,000
453,600
110,880
732,480
Mayo
170,100
448,560
113,400
732,060
Junio
166,200
453,600
112,140
731,940
Julio
170,100
453,600
113,400
727,100
Agosto
170,100
453,600
110,900
734,600
Septiembre
174,510
453,600
113,400
741,510
Octubre
163,800
465,360
116,340
742,560
Noviembre
120,100
436,800
116,340
723,240
Diciembre
17,4602.50
453,600
109,200
737,404.50
Total
2,015,644.50
5,354,160
1,333,140
8,702,944.50
LISTER & HERNANDEZ
PRESUPUESTO DE COMPRAS
AÑO 2006





MESES
COSTO DE VENTAS
MÁS INV. FINAL
TOTAL REQUERIDO
MENOS INV. INICIAL
COMPRAS
Enero
253,050
25,305
278,355
27,715
306,070
Febrero
277,200
27,720
304,920
25,305
330,225
Marzo
283,500
28,350
311,850
27,720
339,570
Abril
283,500
28,035
308,385
28,350
336,735
Mayo
283,500
28,350
311,850
28,035
339,885
Junio
277,250
27,725
304,975
28,350
333,325
Julio
283,500
28,350
311,850
27,725
339,575
Agosto
283,500
28,350
311,850
28,350
340,200
Septiembre
290,850
29,085
319,935
28,350
348,285
Octubre
273,000
273,000
300,300
29,085
329,385
Noviembre
283,500
283,500
311,850
27,300
339,150
Diciembre
291,007.50
291,100.75
320108.25
28,350
348,485.25
Total
3,360,207.50
336,020
3,696,228.25
334,635
4,030,863.25
LISTER & HERNANDEZ
PRESUPUESTO DE PAGOS
AÑO 2006

ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
Compras al Contado
76517.50
82556.25
84520.50
84183.75
84971.25
83331.25
84893.75
Cuentas por Pagar
229552.50
247668.75
254677.50
2547913.75
254913.75
249993.75
254681.25
Costos Variables
258364.05
283021.20
289453.50
286237.35
289453.50
283072.25
289453.50
Costos Fijos
17000
17000
17000
17000
17000
17000
17000
Total Desembolso
581434.05
630246.20
645701.50
639972.35
646338.50
633397.25
646028.50
Depreciación
3150.26
3150.26
3150.26
3150.26
3150.26
3150.26
3150.26
Total de Gastos
584584.31
633396.46
648851.76
643122.61
639488.76
636547.51
649178.76





AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
COMPRAS AL CONTADO
85050
87071.25
82346.25
84787.50
87114.56
CUENTAS POR PAGAR
255150
261213.75
247038.75
25436.50
261343.69
COSTOS VARIABLES
289453.50
296957.85
278733
289453.50
297118.66
COSTOS FIJOS
17000
17000
17000
17000
17000
TOTAL DESEMBOLSO
646653.50
66242.85
625118.00
645603.50
662576.91
DEPRECIACION
3150.26
3150.26
3150.26
3150.26
3150.26
TOTAL DE GASTOS
649803.76
665393.11
628268.26
648753.76
665727.17
LISTER & HERNANDEZ
PRESUPUESTO DE CAJAS
AÑO 2006








MESES
BALANCE INICIAL
MAS COBROS
MENOS EGRESOS
BALANCE FINAL
Enero
3251000
703720
359020
669200
Febrero
500000
681940
384225
797715
Marzo
750000
714840
395520
1069270
Abril
850000
732480
452070
1130410
Mayo
1125000
732060
395885
1461475
Junio
1500000
731940
388325
1843615
Julio
1900000
727100
391575
2235525
Agosto
2200000
734600
396200
2538400
Septiembre
2550000
741510
405285
2986205
Octubre
2975000
742560
384385
3333175
Noviembre
3200000
723240
389150
3534090
Diciembre
3850000
737404.50
397458.25
4189946.25
LISTER & HERNANDEZ
CAMISETAS MICKEY
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
AL 31 DE DICIEMBRE, 2006

Ingresos


Ventas

6720415
Inventario Inicial
334635

Compras
4030863.25

Mercancía Disponible para la Venta
4365498.25

Inventario Final
336020

Costo de Camisetas Vendidas

4701518.25
Utilidad Bruta

2018896.75



Gastos de Operación


Gastos de Mercadeo


Salarios Vendedores
138000

Comisiones de Vendedores
305000

Gastos de Viaje
17000

Total Gastos de Mercado
460000

Gastos Administrativos


Salarios Administrativos y de Of.
60000

Teléfono
8000

Papelería e Impresos
60000

Total Gastos Administrativos
128000

Total Gastos de Operación

588000
Utilidad Neta

1430896.75
LISTER & HERNANDEZ
PRESUPUESTO DE VENTAS
AÑO 2005





MESES
VENTAS PRESUPUESTADAS
VENTAS AL CONTADO 30%
VENTAS A CREDITO 70%
ENERO
556710
167013
389697
FEBRERO
609400
182820
426580
MARZO
623700
187110
436590
ABRIL
616000
184800
431200
MAYO
623700
187110
436590
JUNIO
609400
182820
426580
JULIO
623700
187110
436590
AGOSTO
623700
187110
436590
SEPTIEMBRE
639870
191916
447909
OCTUBRE
600600
180180
420420
NOVIEMBRE
623700
187110
436590
DICIEMBRE
640216.50
192064.95
448151.55
TOTAL
7390696.50
2217208.95
5173487.55

NOTA: Las ventas incrementaron un 10% con respecto al año 2005 .
LISTER & HERNANDEZ
PRESUPUESTO DE COBROS
AÑO 2005





MESES
DE CONTADO
MES ANTERIOR 80%
2 MESES ANTES 20%
ENERO
167013
487784
118800
FEBRERO
182820
445368
121946
MARZO
187110
487872
111342
ABRIL
184800
498960
121968
MAYO
187110
493416
124740
JUNIO
182820
498960
123354
JULIO
187110
487960
124740
AGOSTO
187110
498960
211990
SEPTIEMBRE
191961
498960
124740
OCTUBRE
180180
511896
124740
NOVIEMBRE
187110
480480
127974
DICIEMBRE
192064.95
498960
120120
TOTAL
2217208.95
5889576
1466454

NOTA: Las ventas incrementaron un 10% con respecto al año 2005.
LISTER & HERNANDEZ
PRESUPUESTO DE COMPRAS
AÑO 2005




MESES
COSTO DE VENTAS
MAS INV. FINAL
TOTAL REQUERIDO
MENOS INV. INICIAL
COMPRAS
Enero
278355
27835.50
306190.50
30486.50
336677
Febrero
304920
30492
335412
27835.50
363247.50
Marzo
311850
31185
343035
30492
373527
Abril
308385
30838.50
339223.50
31185
370408.50
Mayo
311850
31185
343035
30838.50
373873.50
Junio
304975
30497.50
335472.50
31185
366657.50
Julio
311850
31185
343035
30497.50
373532.50
Agosto
311850
31185
343035
31185
374220
Septiembre
319935
31993.50
351928.50
31185
383113.50
Octubre
300300
300300
330330
31993.50
362323.50
Noviembre
311850
31185
343035
30030
373065
Diciembre
320108.25
32010.83
352119.08
31185
383304.08
Total
3696228.25
369622.83
4065851.08
368098.50
4433949.58
LISTER & HERNANDEZ
PRESUPUESTO DE VENTA
AÑO 2005



MESES
VENTAS PRESUPUESTADAS
CREDITO 70%
CONTADO 30%
Enero
640216.50
192064.95
448151.55
Febrero
700810
210243
490567
Marzo
717255
215176.50
502078.50
Abril
708400
212520
495880
Mayo
717255
215176.50
502078.50
Junio
7000810
210243
490567
Julio
171255
215176.50
502078.50
Agosto
171255
215176.50
502078.50
Septiembre
735850.50
220755.15
515095.35
Octubre
690690
207207
483483
Noviembre
717255
215176.50
502078.50
Diciembre
736248.98
220874.69
515374.28
Total
8499300.980
2549790.29
5949510.68


NOTA: Las ventas incrementaron un 15% al año 2000.
LISTER & HERNANDEZ
PRESUPUESTO DE COBROS
AÑO 2005


MESES
DECONTADO
MES ANTERIOR 80%
2 MESES ANTERIOR 20%
Enero
192064.95
560951.60
136620
Febrero
210243
512173.20
1400237.90
Marzo
215176.50
561052.80
128043.30
Abril
212520
573084
140263.20
Mayo
215176.50
567428.40
143451
Junio
210243
573804
141857.10
Julio
215176.50
561154
143451
Agosto
215176.50
573804
140288.50
Septiembre
220755.15
573804
143451
Octubre
207207
588680.40
143451
Noviembre
215176
552552
147170.10
Diciembre
220874.69
573804
138138
Total
2549790.26
6773012.40
1383422.10


NOTA: Las ventas incrementaron un 15% al año 2000.
LISTER & HERNANDEZ
PRESUPUESTO DE COMPRAS
AÑO 2005





MESES
COSTO DE VENTAS
MAS INV. FINAL
TOTAL REQUERIDO
MENOS INV. INICIAL
COMPRAS
Enero
320108.25
32010.83
352119.08
35059.48
387178.55
Febrero
350658
35065.80
385723.80
32010.83
417734.63
Marzo
358627.50
35862.75
394490.25
35065.80
429556.05
Abril
354642.75
35464.28
390107.03
35862.75
425969.28
Mayo
358627.50
35862.75
394490.25
35464.28
429954.53
Junio
350721.25
35072.13
385793.38
35862.75
421656.13
Julio
358627.50
35862.75
394490.25
35072.13
429562.38
Agosto
358627.50
35862.75
394490.25
35862.75
430353
Septiembre
362975.25
36792.50
404717.78
35862.75
440580.53
Octubre
345345
34534.50
379879.50
36792.53
416672.03
Noviembre
358627.50
35862.75
394490.25
34534.50
429024.75
Diciembre
368124.49
36812.45
404936.94
35862.75
440799.69
Total
425066.46
425066.25
4675728.74
423098.50
5099042.02
LISTER & HERNANDEZ
PRESUPUESTO DE COBROS
AÑO 2005

MESES
VENTAS PRESUPUESTADAS
VENTAS AL CONTADO 30%
VENTAS CREDITO 70%
Enero
768259.80
230477.94
537781.86
Febrero
840972
252291.60
588680.40
Marzo
860706
258211.80
602494.20
Abril
850080
255024
595056
Mayo
860706
258211.80
602494.20
Junio
840972
252291.60
588680.40
Julio
860706
258211.80
602494.20
Agosto
860706
258211.80
602494.20
Septiembre
883020.66
264906.18
618714.42
Octubre
828828
248648.40
580179.60
Noviembre
860706
258211.80
602494.20
Diciembre
883498.78
265049.63
618449.14
Total
10199191.18
3059748.35
1739412.82


NOTA: Las ventas incrementaron un 20% con respecto al año 96.
LISTER & HERNANDEZ
PRESUPUESTO DE VENTAS
AÑO 2005



MESES
DE CONTADO
MES ANTERIOR 80%
2 MESES ANTES 20%
Enero
230477.94
673141.92
163944
Febrero
252291.60
614607.84
168285.48
Marzo
258211.80
673263.36
153651.96
Abril
255024
687700.80
168315.84
Mayo
258211.20
680914.08
172141.20
Junio
2522191.60
688564.80
170228.52
Julio
258211.80
673384.80
172141.20
Agosto
258211.80
688564.80
168346.20
Septiembre
264906.18
688564.80
172141.20
Octubre
248648.40
706416.48
172141.20
Noviembre
258211.80
663062.40
176604.12
Diciembre
265049.63
688564.80
165765.60
Total
3059747.75
8126750.88
2023706.52


NOTA: Las ventas incrementaron un 20% con respecto al año 2004.
LISTER & HERNANDEZ
PRESUPUESTO DE COMPRAS
AÑO 2004

MESES
COSTO DE VENTAS
MAS INV. FINAL
TOTAL REQUERIDO
MENOS INV. INICIAL
COMPRAS
Enero
384129.90
38413.00
422542.90
42071.38
464614.26
Febrero
420789.60
42078.96
4628568.56
38413.00
501281.56
Marzo
430353.00
43035.30
473388.30
42078.96
515467.26
Abril
425571.30
42557.14
468128.44
43035.30
511163.74
Mayo
430353.00
43035.30
473388.30
42557.14
515945.44
Junio
420865.50
42086.56
462952.06
43035.30
505987.36
Julio
430353.00
43035.30
473388.30
42086.56
515474.86
Agosto
430353.00
43035.30
473388.30
43035.30
516423.60
Septiembre
441510.30
44151.04
485661.34
43035.30
528696.44
Octubre
414414.00
41441.40
455855.40
44151.04
500006.44
Noviembre
430353.00
43035.30
473388.30
41441.40
514829.70
Diciembre
441749.39
44174.94
485924.33
43035.30
528959.63
Total
5100794.99
510079.50
5610874.49
507718.20
6118850.42
PE = CF = 204,000
1-CV/VTAS 1 - 3,430,771.70
6,720,415

PE$ = 204,000 = 204,000 = 416,3265.53


PE UDS. = PE$ = $416,326.53 = 20,816.33
Precio Unit. 200.00



Participación en el mercado cuando está en punto de equilibrio.

Mercado Total = 16,080,103.60 uds.

20,816.33 x 100% 1.24%
1,680,103.60.




B I B L I O G R A F I A








1) Manual de Presupuesto. Ruthof Walter.


2) Fundamentos de Contabilidad. Phyle White.


3) La Venta Raph Tompson.